Вклады физических лиц могут привлекаться банками которые

Содержание

Банковские депозиты. Банковские вклады физических лиц

Вклады физических лиц могут привлекаться банками которые

Хотим мы того или нет, но банковские услуги окружили каждого. Расчёты, платежи, выплата зарплаты, переводы и многое другое сейчас осуществляется банковскими учреждениями.

Но при этом банки у каждого в первую очередь ассоциируются совсем с другими финансовыми продуктами. Депозиты и кредиты – это те банковские услуги, которые имеют масштабное распространение и спрос. Каждый из нас хотя бы раз в жизни задумывался об открытии своего накопительного счёта либо покупке товара в кредит.

Если вы обладаете кругленькой суммой денег и хотите, чтобы они не просто лежали дома под подушкой, а приносили вам какой-нибудь доход, то рано или поздно задумаетесь о том, как это сделать.

Также и если у вас низкий уровень дохода, вы не можете сэкономить на какую-нибудь дорогую покупку, вы подумаете о том, как всё-таки насобирать необходимую сумму денег.

Банки помогут сохранить сбережения

Решением как для первого, так и для второго случая могут быть различные банковские депозиты.

После мирового финансового кризиса многие не доверяют банкам, полагая, что окажутся обманутыми. И в этом нет ничего удивительного – действительно в то время были массовые случаи банкротства финансовых учреждений, невозврата вкладов и другие неприятные события, которые ограничивали или нарушали права клиентов.

С тех пор банковские депозиты стали намного безопаснее. На законодательном уровне намного усилились требования и контроль Центрального банка к банковским учреждениям.

Кроме этого, проводится постоянный мониторинг обеспечения денежными средствами всех кредитов, которые выдают банки, чтобы не было такой ситуации, которая наблюдалась в момент кризиса, когда кредиты не возвращались и, соответственно, не было средств, чтобы выплачивать вклады по требованиям клиентов.

На вкладе не удастся заработать

Стоит сразу же развеять миф о том, что банковские депозиты позволят хорошо заработать их владельцам. Действующие процентные ставки по вкладам не находятся на том уровне, чтобы реально помочь заработать на своих деньгах.

Это возможно только лишь в том случае, если сумма вклада действительно большая – но такой вариант подходит далеко не всем, даже те, кто имеет средний доход, редко имеют возможность накопить достаточное количество денежных средств.

В современных условиях банковские депозиты являются, скорее, способом сохранения накопленных денег в надёжном месте, а также хорошим методом справиться с обесцениванием капитала из-за инфляции. На большее надеяться не стоит.

Виды вкладов

Депозитные вклады в банках представлены в большом спектре разных видов. В каждом банке вклады называются по-своему, но по основным принципам их все можно объединить в 5–6 видов.

Существуют как предложения для юридических лиц, так и депозиты физических лиц. К предприятиям и компаниям требования выше, и процентные ставки на порядок ниже, из-за того что размещаемые суммы очень часто превышают отметку в 1 млн рублей, а срок таких вкладов — в основном не более 3 месяцев.

Срочные банковские депозиты, проценты по которым самые высокие среди всех остальных видов, являются самыми популярными. Такое внимание со стороны клиентов неудивительно, ведь все хотят получить как можно больший доход. Порой высокие проценты могут вскружить голову, и человек теряет бдительность.

Планируя то, в каком банке разместить свой депозит, не забывайте, что бывают такие учреждения, которые могут уже завтра стать банкротами.

Обычно финансовые учреждения, в которых дела идут не очень хорошо, заманивают клиентов большими процентными ставками по депозитам, которые на несколько уровней отличаются от среднерыночных предложений.

Выбирая наилучший вариант для размещения своих средств, поинтересуйтесь, какие кредитные предложения есть у банка.

Высокие процентные ставки по вкладу могут свидетельствовать о плохом финансовом положении

Для примера, если учреждение предлагает по депозитам 30% годовых и при этом по условиям кредитных программ берёт в качестве комиссии 35%, то есть повод задуматься. Ведь эти 5% — это фактически доход банка. Чем меньше такой разрыв, тем меньше банк зарабатывает, а значит и вероятность его финансовой устойчивости меньше.

Не стоит на высокие проценты реагировать как мультипликационный герой Рокфор из мультфильма «Чип и Дейл», который, почувствовав запах сыра, бросал все свои дела и буквально летел к его источнику.

Сравните разные предложения на рынке, найдите среднее и постарайтесь для себя понять, почему один банк предлагает 20%, а другой — 30%. Например, можно ориентироваться на вклады по депозитам Сбербанка, который предлагает около 10% годовых.

Срочные депозитные вклады в банках могут быть как с правом пополнения, так и без такой возможности.

В основном вклады без права пополнения рассчитаны на наличие большой суммы денег у клиента, чтобы один раз положить её на счёт и наслаждаться ежемесячной либо разовой выплатой процентов.

В последнее время стало стандартным условием открытие карточного счёта, на который банк производит выплату процентов, что выгодно для банка и удобно для владельца депозитного счёта, если стоимость обслуживания такой карты нулевая либо очень мала по сравнению с выплачиваемым депозитным вознаграждением.

Можно насобирать на мечту

Депозиты, которые можно пополнять, пользуются популярностью у тех клиентов, которые не могут сразу выделить из своего бюджета большую незатребованную сумму средств.

Это можно объяснить тем, что они буквально помогают насобирать на какую-то дорогую покупку, туристическую путёвку или ещё что-нибудь дорогое. Согласитесь, что по 100-500 рублей можно откладывать ежемесячно, отказавшись от лишнего кофе, жевательных резинок, поездок на такси.

При этом откладывая так в течение года можно насобирать сумму, которую приятно потратить в магазине.

Отлично подойдёт и для тех, кто давно хотел поехать в путешествие, но всё никак не получалось откладывать. С таким видом вкладов реализовать подобные планы становится возможным для людей практически с любым уровнем доходов.

Вклады могут быть в разных валютах

Нужно отметить и то, что вклады можно размещать не только в национальной валюте. Зачастую депозиты в рублях имеют наиболее высокие процентные ставки, так как банкам выгоднее работать с денежной единицей РФ, выдавая в ней кредиты.

Процентные ставки по вкладам в долларах США и евро значительно ниже, чем по тем, которые открыты в российских рублях. Валюту банкам выгодней покупать у Центрального банка, потом продавая её в своих обменных кассах.

Советы по выбору банка

Если учесть тот факт, что процентные ставки по депозитным договорам одного и того же типа в разных банках примерно одинаковые, то самым важным остаётся вопрос по поводу гарантирования возврата средств.

И государство не всегда может повлиять на банк. Самый главный защитный барьер от мошенничества – это сам человек. Не доверяйте свои средства тем финансовым учреждениям, которые не на слуху. Банкам, которым год-два, тоже не стоит особо верить. За этот период сложно понять, ведут они удачную политику либо скоро «лопнут», должно пройти некоторое время. В данном вопросе не стоит спешить.

Есть услуги по страхованию вкладов, которыми можно воспользоваться, если хотите обезопасить свои средства.

Если вы хотите достичь почти 100% уверенности в том, что вы вернёте деньги назад, то просто разделите деньги, которые хотели положить на депозит в один банк, на несколько частей и откройте депозитные счета на меньшие суммы, но в нескольких банках. Такое решение гарантирует вам возврат ваших средств, даже если один банк обанкротится.

И помните, что предложения, которые сильно отличаются от среднерыночных условий в заманчивую сторону, в основном являются последним вздохом либо азартной игрой какого-либо банка, и вкладывать в него свои средства крайне небезопасно.

Источник: http://fb.ru/article/188830/bankovskie-depozityi-bankovskie-vkladyi-fizicheskih-lits

Банковские вклады и их виды

Основную часть привлеченных ресурсов банков составляют банковские вклады (депозиты), т. е.

денежные средства, внесенные в банк клиентами для хранения на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные привлеченные средства – это средства, которые банк получает в виде займов (кредитов) с целью поддержания своей ликвидности и расширения ресурсной базы. Поэтому инициатива привлечения этих средств исходит от самого банка.

Депозит отражает экономические отношения, которые складываются между банком и его клиентом по поводу передачи средств банку во временное пользование. Уровень дохода по депозиту зависит от его вида, срока и размера. Привлечение средств в депозиты оформляется договором в письменной форме.

Виды банковских вкладов (депозитов)

По категориям владельцев все банковские вклады (депозиты) подразделяются на депозиты юридических лиц и вклады физических лиц, которые имеют различный правовой режим. В банках РФ на долю вкладов физических лиц приходится примерно 28 % совокупных пассивов банковского сектора, и эта доля устойчиво растет.

По форме назначения сроков возврата депозиты принято подразделять на три группы:

  • депозиты до востребования, по которым договор заключается на условиях их выдачи по первому требованию. Преимуществом таких депозитов для их владельцев является высокая ликвидность данных депозитов (взнос и изъятие средств могут осуществляться в любое время без каких либо ограничений), основным недостатком – начисление процентов на остаток средств на счете в минимальном размере;
  • срочные депозиты, по которым договор заключается на условиях возврата депозита по истечении определенного срока. В зависимости от периода размещения различают депозиты на следующие сроки: один месяц, три месяца, от трех до шести месяцев, от шести месяцев до одного года и свыше одного года. Срочный депозит для клиента банка является не только потенциальными деньгами, но и капиталом. Он приносит владельцу определенный доход в виде процента, величина которого фиксируется в договоре и варьируется в зависимости от срока и суммы депозита. Со срочного депозита клиент банка может получить свои средства только по истечении его срока вместе с причитающимися процентами. Помимо срочных депозитов на твердый срок на практике получили распространение срочные депозиты, вносимые на условный срок, по истечении которого договор банковского вклада автоматически продлевается на тех же условиях. Разновидностью срочного депозита является также депозит с предварительным уведомлением об изъятии средств. Срок такого уведомления определяется договором и может варьироваться от пяти дней до нескольких месяцев в зависимости от срока депозита и его суммы;
  • условные депозиты, по которым договор заключен на иных, чем перечисленные выше, условиях возврата, т. е. они возвращаются при наступлении определенных обстоятельств. К ним относятся целевые, страховые, накопительные и другие вклады.
Читайте также  Налог на банковские вклады физических лиц

Среди депозитов до востребованиясамым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных и текущих счетах и счетах банков корреспондентов. По своему экономическому содержанию эти счета отражают суть депозитов до востребования.

Средства с таких счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких либо ограничений в любое время по первому требованию их владельцев. По этой причине банк устанавливает по счетам до востребования минимальные процентные ставки. Режим работы данных счетов регулируется соответственно договорами банковского или корреспондентского счета.

На этих счетах оседают временно свободные денежные средства хозяйствующих субъектов, бюджетов и бюджетных организаций, а также банков корреспондентов по совершению операций, связанных с обслуживанием их деятельности.

Подвижный характер остатков средств на расчетных (текущих) счетах юридических лиц и корреспондентских счетах банков корреспондентов заставляет коммерческие банки в целях снижения рисков ликвидности при выполнении требований владельцев этих счетов постоянно держать высоколиквидные активы (денежные средства в кассе банка и на корреспондентском счете в Расчетно кассовом центре (РКЦ) Банка России, в ликвидных ценных бумагах). Вместе с тем юридические лица могут устойчивую величину своих временно свободных денежных средств разместить в банке на счетах срочных депозитов.

Срочные и условные депозиты с точки зрения клиентов обладают низкой ликвидностью. Но относительно низкая ликвидность делает их привлекательными для банка, так как на основе срочных и условных депозитов формируется его наиболее устойчивая ресурсная база. Однако для банка это относительно дорогой источник ресурсов, что влияет на его доходы и рентабельность проводимых операций.

Страхование банковских вкладов в России

Соответственно, сегодня абсолютно все вклады, размещенные в банках РФ, подлежат обязательному страхованию со стороны финансового учреждения. Оно организовано на основании федерального закона № 117-ФЗ от 23 декабря 2003 года Закона «О страховании вкладов физических лиц в банках».

На территории нашей страны гарантией того, что кредитная организация, заключающая с физическим лицом договор на открытие вклада, включена в действующую систему страхования, является наличие у нее лицензии на осуществление банковской деятельности.

Данный документ выдается Банком России, о чем делается соответствующая запись в реестре, который в открытом доступе представлен на официальном сайте учреждения.

С позиции вкладчика никаких дополнительных действий, направленных на процедуру страхования собственного депозита, не требуется.

Страхование вкладов физических лиц в банках РФ гарантирует клиентам – вкладчикам обязательный возврат денежных средств, размещенных в кредитном учреждении, в случае его банкротства.

С этой целью банки ежеквартально перечисляют в основной фонд страховые взносы, за счет средств которого и осуществляются выплаты сумм возмещений физическим лицам в случае отзыва лицензии у кредитного учреждения.

Данный процесс реализует государственное учреждение — Агентство по страхованию вкладов.

Создано Агентство было в 2004 году, после принятия соответствующего федерального закона.

Его функционал включает в себя следующие основные пункты:

  • ведение реестра, в который включаются банки, принимающие участия в действующей системе страхования;
  • выплата в пользу физических лиц соответственных возмещений, предусмотренных законодательством в случае наступления страхового случая;
  • проведение операций, связанных с санацией банков, а также выполнение роли конкурсного управляющего в процессе банкротства соответствующих кредитных учреждений.

Основной задачей Агентства по страхованию вкладов является полноценное обеспечение защиты всех депозитов физических лиц, размещаемых ими в банках. Таким образом, данная организация осуществляет тотальный контроль за формированием и использованием денежных средств в Фонде обязательного страхования вкладов.

Стоит отметить, что существует перечень разновидностей депозитов, в отношении которых возможности Агентства не действуют.

К ним относятся, в частности:

  • вклады в банках на предъявителя;
  • средства, которые передавались кредитным учреждениям в доверительное управление;
  • расчетные счета, открытые нотариусами и адвокатами для ведения соответствующей деятельности;
  • депозиты, размещенные в зарубежных финансовых организациях;
  • электронные сбережения;
  • денежные средства, находящиеся на расчетных счетах предпринимателях, ранее открытых с целью ведения коммерческой деятельности.

Действующим законодательством на территории России также оговорен порядок получения соответствующих возмещений в случае ликвидации (банкротства) кредитного учреждения. В первую очередь, Агентство страхования вкладов обязано получить реестр вкладчиков банка.

Информация о начале процедуры банкротства в отношении данной финансовой организации подлежит официальной публикации в «Вестнике Банка России» направляется непосредственно в саму ликвидируемую компанию.

Кроме того, все вкладчики получают соответствующие уведомления, либо могут ознакомиться с данными сведениями самостоятельно, к примеру, изучив официальные веб-ресурс Агентства.

После того, как вкладчик получил информацию о том, что банк, в котором был размещен его депозит, находится в процессе ликвидации, он имеет право до окончания срока конкурсного производства обратиться в Агентство страхования вкладов с целью вернуть вложенные ранее денежные средства. Для этого достаточно будет заполнить соответствующее заявление, а также представить документ, фигурирующий в заключенном ранее с банком договоре со стороны физического лица.

Согласно действующего законодательства, страхование вкладов физических лиц в банках РФ успешно реализуется с 2004 года. Максимальный размер выплаты пересматривался несколько раз.

29 декабря 2014 года, Президент Владимир Путин подписал ключевой Федеральный закон № 451-ФЗ «О внесении изменений в статью 11 Закона «О страховании вкладов физических лиц в банках». Согласно данному изменению, сумма страхования вкладов в 2015 году увеличена вдвое – до 1 400 000 рублей.

Данное изменение означает для нас, что теперь россияне могут без страха хранить в одном банке свой капитал, не превышающий указанную сумму.

Если вы имеете больший капитал, то его следует диверсифицировать между несколькими банками, что бы в каждом из них было не более 1 миллиона 400 тысяч рублей.

Источник: http://banki-uchebnik.ru/kommercheskie-banki/80-bankovskie-vklady-i-ikh-vidy

Учёт вкладов и депозитов физических лиц

» Бухгалтерский учет в банках » Учёт вкладов и депозитов физических лиц

19.03.2015

Вклад – это денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые на возвратной основе физическими лицами в целях хранения и получения дохода, на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада.

Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором.

Вклады могут принимать банки, имеющие соответствующую лицензию, выдаваемую Банком России, и участвующие в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках. Участие в системе страхования вкладов в соответствии с Федеральным законом от 23 декабря 2003г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» обязательно для всех банков.

Вкладчиками банка могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, кроме того, несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет вправе самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей и попечителей, вносить вклады в кредитные учреждения и распоряжаться ими.

Вкладчики могут иметь неограниченное количество вкладов в одном или нескольких банках и распоряжаться своими вкладами, а также получать доход и совершать безналичные расчеты в соответствии с договором вклада.

Договор банка со вкладчиком

При поступлении денежных средств во вклад или депозит с вкладчиком заключается договор. Договор оформляется в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается клиенту. В зависимости от срока действия договоров, суммы вкладов и условий их возврата банк может дифференцировать свои процентные ставки.

При этом в нем должны быть указаны и согласованы порядок выплаты процентов по вкладу (с капитализацией, без капитализации) и сроки (день, месяц, квартал, год.). В случае отсутствия этих условий в договоре уплата процентов осуществляется ежеквартально, а невыплаченные проценты увеличивают сумму вклада (капитализация), на которую потом начисляются проценты.

Денежные средства во вклад или депозит могут приниматься на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад).

Однако, по договору банковского вклада любого вида, банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика. Причем данное правило является императивным, т.е.

условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно.

Заключение договора банковского вклада с гражданином и внесение им денежных средств во вклады может быть удостоверено сберегательной книжкой. Сберегательная книжка является одной из форм договора банковского вклада.

Особенность оформления вклада в виде сберегательной книжки заключается, прежде всего, в том, что такая форма характерна для взаимоотношений между вкладчиком — гражданином и банком. Сберегательная книжка может быть как именной, так и на предъявителя, причем сберегательная книжка на предъявителя является ценной бумагой.

Оба вида сберегательных книжек должны содержать информацию о банке и состоянии вклада. Именная сберегательная книжка, по существу, представляет собой документ, удостоверяющий заключение договора банковского вклада и внесение денежных средств во вклады.

Отсутствие именной сберегательной книжки при явке клиента в банк не является препятствием в распоряжении вкладом, так как обязательственные правоотношения между вкладчиком и банком возникают из договора банковского вклада, подписанного сторонами. Именная сберегательная книжка в случае ее утраты или повреждения может быть заменена вкладчику по его заявлению.

Сберегательная книжка на предъявителя, является ценной бумагой, представляет собой документ, удостоверяющий имущественные права, осуществление ил передача которых возможны только при его предъявителя (ст.142 ГК РФ).
Сберегательная книжка на предъявителя должна не только оформлять внесение гражданином денежных средств на депозитный счет в банке, но и удостоверять все его права как вкладчика.

Читайте также  Можно ли заработать на вкладах в банке

Поэтому никакой иной документ, кроме как сберегательная книжка на предъявителя, не может служить банку основанием для выдачи вклада, выплаты процентов и исполнения иных распоряжений вкладчика. Замена сберегательной книжки на предъявителя в случае ее утраты банком не производится.

Поскольку сберегательная книжка находится у вкладчика, данные о вкладе, указанные в ней, могут не отражать истинного состояния вклада (например, в случае пополнения вклада третьим лицом, начисление процентов и т.д.).

В том случае, если в лицевом счете сделаны записи, которых нет в сберегательной книжке, при посещении вкладчиком банка производятся соответствующие записи в его вкладную книжку.

Записи в сберегательной книжке отражают все приходные и расходные операции по вкладу (депозиту), после каждой записи выводится остаток вклада.Все записи в сберегательной книжке заверяются уполномоченными сотрудниками банка.

Данные, которые отражены в сберегательной книжке, являются основанием для расчетов между банком и вкладчиком, если не доказано иное.

Каждому вкладчику на каждый вид вклада открывается лицевой счет. При совершении операций по счету вклада в обязательном порядке проверяется соответствие подписей на документах по счету с образцом подписи вкладчика.

Бухгалтерские проводки

Учет вкладов физических лиц ведется на пассивном счете 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц». В разрезе этого счета ведутся балансовые счета второго порядка по срокам привлечения денежных средств:

  • до востребования;
  • на срок до 30 дней;
  • на срок от 31 до 90 дней;
  • на срок от 91 до 180 дней;
  • на срок от 181 до 1 года;
  • на срок от 1 года до 3 лет;
  • на срок свыше 3 лет.

Открытие депозитного счёта физическому лицу оформляется проводкой:

  • Дт 20202 «Касса кредитных организаций»
  • Кт 423 «Депозиты и прочие привлечённые средства физических лиц» – на сумму депозита, полученного в кассу банка.

Возврат суммы депозита оформляется обратной проводкой:

  • Дт 423 «Депозиты и прочие привлечённые средства физических лиц»
  • Кт 20202 «Касса кредитных организаций» – на сумму депозита, выплаченного из кассы банка.

При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты.

В случаях, когда срочный либо другой вклад, иной, чем вклад до востребования, возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования, или банк имеет право предусмотреть в договоре пониженную процентную ставку по досрочно изымаемым вкладам и депозитам.

Банк обязан начислять на сумму вклада проценты, размер и порядок начисления которых определяются в договоре по соответствующему вкладу. При отсутствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов банк обязан выплачивать проценты в размере ставки банковского процента (ставки рефинансирования) на день платежа (п.1 ст. 838 ГК РФ).

Банк может предусмотреть в договоре право в одностороннем порядке изменять процентную ставку по вкладу до востребования.

При этом в случае уменьшения размера процентов новый размер процентов применяется к вкладам, внесенным вкладчиком по истечении месяца с момента сообщения, если иное не предусмотрено договором. Форма сообщения не регламентируется.

Это могут быть объявления в средствах массовой информации либо в помещении банка и др. Способ уведомления вкладчика может быть оговорен в договоре.

По вкладам, внесенным физическими лицами, на условиях его выдачи по истечении определенного срока либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств, то есть «срочным вкладам», определенный договором банковского вклада размер процентов на вклад, не может быть односторонне уменьшен банком, если иное не предусмотрено законом.

Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня, предшествующего ее возврату вкладчику либо ее списанию со счета вкладчика по иным основаниям (п.1 ст. 839 ГК РФ).

Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, проценты на сумму банковского вклада выплачиваются вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а не востребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты.

Начисленные проценты подлежат отражению в бухгалтерском учете банка не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Проценты на привлеченные и размещенные денежные средства начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня.

При этом проценты, начисленные за последние календарные дни отчетного месяца, приходящиеся на нерабочие дни, должны быть отражены по соответствующим счетам бухгалтерского учета в балансе банка на первое число месяца, следующего за отчетным.

Бухгалтерские проводки по отражению на соответствующих отдельных лицевых счетах сумм причитающихся к уплате (получению) процентов должны осуществляться либо в последний рабочий день отчетного месяца (в этом случае проценты за последние выходные дни отчетного месяца начисляются на остаток по соответствующему счету на конец последнего рабочего дня отчетного месяца), либо в первый рабочий день месяца, следующего за отчетным (непосредственно при формировании баланса на 1-е число месяца, следующего за отчетным). Выбор дня, в который осуществляются соответствующие бухгалтерские проводки, определяется в соответствии с принятой банком Учетной политикой банка.

Текущие проценты, начисляемые и выплачиваемые по вкладам в течение одного, месяца оформляются проводками:

  • Дт 70606 «Расходы»
  • Кт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» – на сумму выплачиваемых процентов причислением к основной сумме вклада;
  • Дт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»
  • Кт 20202 «Касса кредитных организаций», 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций – при уплате процентов через кассу.

Отражение начисленных процентов в том случае, если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы или если проценты не причисляются к вкладу, оформляется проводкой:

  • Дт 70606 «Расходы»
  • Кт 47411 «Начисленные проценты по вкладам» – на сумму начисленных процентов.

Фактическая уплата банком – заемщиком процентов без нарушения сроков сопровождается записями:

  • Дт 47411 «Начисленные проценты по вкладам»
  • Кт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» – зачисление начисленных процентов на счета по учету депозитов физических лиц.
  • Дт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»
  • Кт 20202 «Касса кредитных организаций», 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков» – выплата наличных денежных средств через кассу банка.

Если процентная ставка, начисляемая по вкладам и депозитам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев), превышает ставку рефинансирования Банка России, а по вкладам в иностранной валюте – 9 %, то в части превышения сумма облагается налогом на доходы физических лиц. Ставка налога для физических лиц резидентов составляет 35%, для нерезидентов – 30%.

Обязанность у банка по удержанию налога на доходы физических лиц с сумм начисленных процентов по вкладам не возникает до момента первого обращения физического лица к вкладу. Датой получения дохода в календарном году является дата выплаты дохода (включая авансовые выплаты) физическому лицу, либо дата перечисления дохода физическому лицу.

Возможно, вам будет интересно также:

Источник: http://bookaa.ru/bukhgalterskiy-uchet/uchyot-vkladov-i-depozitov-fizicheskix-lic.html

Вклады

Вклад или депозит – это деньги, переданные в пользование банку, с целью получения дохода в виде начисления процентов. На протяжении последних десятилетий именно эта форма вложений зарекомендовала себя, как самый надежный способ сохранения капитала. Почти все банки России являются участниками системы страхования вкладов и способны гарантировать выдачу средств даже при своем банкротстве.

Зачем банку депозиты?

Следует понимать, что основной сферой деятельности банков являются финансовые операции, приносящие доход. Типичным примером может служить такого продукта является кредит – выдача денег под проценты клиентам, изъявившим желание. Помимо того, многие банки участвуют в движении ценных бумаг на фондовых биржах, реализуют золотые слитки и эмитируют карты, за обслуживание которых также взимаются комиссии.

Депозит – продукт-нонсенс, единственный вариант, когда кредитное учреждение само платит вам за его размещение. Секрет же заключается в том, что ваши деньги не будут лежать в ячейке, а пойдут в оборот и принесут банку существенную прибыль. Платой за возможность использования средств физических лиц становится процентная ставка, которая причисляется на протяжении всего периода хранения денег на вкладе.

Существует две основных категории вкладов:

• «До востребования» — счета, деньги с которых вкладчик может снять в любое время и без ограничений по количеству. Такая форма депозита является не самым лучшим решением для банков, которым делают долгосрочные вложения. Поэтому процентная ставка по таким вкладам минимальна – всего 1-3%.

• Срочные депозиты – счета с фиксированными сроками хранения средств, ставка по которым причисляется ежемесячно

Виды срочных вкладов и возможности

В советское время люди охотно хранили деньги «на книжке» Сбербанка и были уверены в светлом будущем. Сейчас же потенциальные вкладчики понимают, что если и удалось создать сбережения, то они могут потребоваться в любой момент.

Например, для оплаты ремонта бытовой техники или авто, более того, человек может в любой момент попасть под сокращение и остаться без стабильного источника доходов.

В связи с этим, многие предпочитают хранить деньги в валюте и под матрасом.

Это обстоятельство и необходимость активного привлечения средств вынудила банки на создание ряда депозитных продуктов с различной степенью доступа вкладчика к деньгам:

Классический вклад – программа, предполагающая полное отсутствие доступа клиента к размещенным на счете деньгам.

Вносится он единой суммой и хранится в течение срока, указанного в договоре с начислением процентного вознаграждения ежемесячно. Изъятие денег с такого счета до условленного срока грозит полной потерей дохода по вкладу.

Классические вклады хороши для тех клиентов, которые категорически не планируют использовать доверенную банку сумму в течение нескольких лет.

Пополняемые депозиты – программы однобокого доступа к счету. Заключить договор с банком вы можете, имея в наличии совсем небольшую сумму, а затем регулярно пополнять ее и тем самым, создавать свои сбережения.

Банки предлагают два варианта пополняемых вкладов: со свободным графиком пополнения и лимитированным. Если в первом случае вы имеете право дополнить сбережения хоть 8 раз в месяц, то во втором случае ограничивается минимальная сумма пополнения, и внести ее вы можете всего один раз в месяц.

Читайте также  Почему упали проценты по вкладам

Пополняемые депозиты – отличная возможность накопления денег на крупные цели и желания. Например, на таком счету вы можете собрать средства на первый взнос по ипотеке или автомобиль.

Универсальные вклады – продукты, к которым клиент имеет фактически полный доступ. Их можно пополнять и снимать деньги со счета, с одним лишь условием – сохранением на счету минимальной суммы.

Наибольшую процентную ставку банк предлагает при классической форме вкладов, потому как может уверенно использовать эти средства в долгосрочных целях. Наименьшую ставку имеют универсальные депозиты, которые клиент может, как пополнить, так и опустошить до самого минимума.

Выбирая вклад, следует ориентироваться на собственные цели и возможности.

Если классическая форма способна приносить вам ежемесячный доход, то универсальные счета являются лишь удобной формой распоряжения деньгами, потому как процент по ним едва перекрывает ставку рефинансирования.

Капитализация процентов

Согласно способам причисления процентов, вклады разделяют на продукты с ежемесячной и однократной капитализацией. Несмотря на то, что причисление процентов происходит в обоих случаях ежемесячно, существует и ряд особенностей. Так, при однократной капитализации расчет финансового вознаграждения происходит от фиксированной суммы внесенных на счет средств.

При ежемесячной капитализации проценты начисляются на фактическую сумму счета. Например, был открыт вклад с доходностью 10% годовых суммой в 1000 долларов. При однократной капитализации на него ежемесячно будет начисляться 10% от этой суммы – 100 долларов.

При ежемесячном исчислении расчет будет происходить следующим образом: в первый месяц будет начислено 100 долларов и исходной точкой расчетов на следующий месяц станет сумма в 1100 условных единиц.

Соответственно, на второй месяц хранения вклада банк причислит вознаграждение суммой в 110 долларов.

При выборе программы вклада важно ориентироваться не только на процентную ставку и возможность изъятия части средств, но и на способ причисления процентов. Фактически, вклады с ежемесячной капитализацией, даже имея более низкую ставку, являются более доходными, чем те, расчет которых ведется от фиксированной суммы.

Важно помнить, что при расторжении договора с банком, вы теряете все проценты, вне зависимости от частоты капитализации и на руки будет выдана первоначальная сумма.

Ставка рефинансирования и доходность вкладов

Ставка рефинансирования – индикаторный показатель, отражающий общее состояние экономики страны. Изначально она была введена, как процентная ставка, которую коммерческие банки выплачивали Центробанку за полученные кредиты.

Ставка рефинансирования имеет непосредственное отношение и к доходности вкладов. Банк готов оплатить услуги пользования людскими деньгами в размере, который не превысил бы ставку по кредиту от Центрального банка страны. Поэтому, максимальная доходность, которая предполагается по классическим вкладам, почти всегда равна ставке рефинансирования и может превышать ее не более чем на 5 пунктов.

Вклады для народа

Среди всех методов вложения денег вклады для физических лиц – наиболее надежный и безопасный метод. Система банковского страхования позволяет исключить риски, а на причисленный процент по вкладам на внушительные суммы можно безбедно жить. Более того, сегодня банки предлагают размещение депозитов не только в рублях, но и в валюте.

Особую категорию составляют мультивалютные счета, доходность которых можно увеличивать путем внутрибанковского перевода из одной валюты в другую. Подобные решения хороши для тех, кто быстро ориентируется в изменениях на рынке и способен быстро принять верное решение.

Существуют также банковские программы, по которым разместить свободные средства на депозите могут и юридические лица. Но, если условия вклада не отличаются от аналогичного для физических лиц, то страхования такие формы участия не предусматривают. Поэтому организациям приходится всесторонне оценивать надежность банка, в который они несут свои деньги.

Вклады остаются идеальным решением для хранения денег и накопления на крупные покупки, а также лучшим вариантом для преумножения сумм, которыми вы не готовы рисковать. Банковские вклады — предложение для широкой публики, которой некогда интересоваться событиями на мировом рынке, а желания рисковать кровно-заработанными деньгами абсолютно нет.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/7709-vklady

Зачем банки привлекают вклады?

Для получения дохода клиент несет деньги в банк, чтобы открыть вклад и получить проценты.

Возникает вопрос, откуда банковское учреждение берет деньги для выплаты процентов и куда идут привлеченные средства? Также интересно как организации удается привлечь вклады юридических лиц под такие невысокие проценты? Однозначно, оно не обладает альтруистическими соображениями, поэтому не будет хранить деньги клиента под семью замками. Чтобы оплатить обещанные проценты и получить свою прибыль, привлеченные средства идут в оборот. Таким образом, средства на срочных депозитах являются инструментом фондирования и будущих инвестиций.

На какие цели может используются средства с вкладов клиентов?

  • На выдачу кредитов
  • В фонды резервов
  • Вложения в ценные бумаги и в валюту
  • На увеличение своего капитала.

Как происходит использование депозитных средств на кредиты?

Самая простая схема выглядит так: банковская организация получает 200 000 рублей в качестве вклада сроком на два года под 8% годовых. Затем эти средства выдаются другому клиенту сроком на 1 год под 25% годовых. Через год банк получает прибыль от выдачи кредита и уплаты процентов вкладчику:

25%-8%=17%.

Эта прибыль также идет на оплату услуг своих сотрудников, на технические нужды, на резервы и в чистую прибыль банка.

Во второй год банк может выдать пару краткосрочных кредитов на полгода или один до года и получить еще дохода с этой суммы. Таким образом, чем дольше срок депозита, тем больше с него прибыли банк может получить.

Если сравнить, то можно заметить, что по вкладам на длинные сроки (2-7 лет) банки дают самые большие проценты.

Почему практикуются больше срочные вклады, чем вклады до востребования? Вклады до востребования могут быть изъяты вкладчиком в любой момент, поэтому рискованно использовать эти средства. Срочные вклады позволяют избежать этой проблемы.

В этом случае учреждение точно знает, сколько времени у него есть, чтобы заработать прибыль с вложения клиента.

Чтобы еще больше себя обезопасить от того, что клиент может досрочно забрать свои деньги, в условиях досрочного расторжения прописаны санкции (штрафы, потеря процентов или отсутствие возможности досрочного снятия денег и др.).

Как происходит использование депозитных денег для фондов резервов?

Каждая банковская организация обязана передавать в ЦБ фонды резервов под расходы, на выплату вкладов, на покрытие возникающих невыплат кредитов. С одной стороны, ЦБ этим ограничивает бесконтрольную выдачу денег всем желающим, а с другой – резервы позволяют банку выплатить клиенту депозит при его досрочном востребовании.

В резервы уходит до 20% от привлеченных сумм, а значит остальные 80% можно располагать в различные механизмы получения прибыли.

Как происходит вложение депозитных денег в валюту и ценные бумаги?

Работа на финансовом рынке приносит намного больше прибыли, чем кредитование. Так, операции покупки-продажи валюты увеличивают инвестируемую сумму в несколько раз. Например, идет покупка валюты на 200 т.р.

по курсу 45 руб. за единицу. Но через два дня курс взлетает до 49 рубл. за единицу и получается уже выручки в 217,8 т.р. или всего за два дня доход в 8,5%.

А таких операций в течение срока депозита проводится множество.

Кроме валюты, вложения на финансовом рынке  производятся в ценные бумаги (акции, облигации, опционы, свопы, фьючерсы и проч.), в драгметаллы (золото, серебро, платину) и другие.

Как известно, вложение в подобные инструменты приносят доход в течение 1-5 лет, поэтому на эти сроки, в основном, привлекаются вклады. Получаемый доход настолько бывает высок, что процент по депозиту даже может не приниматься в счет.

Депозитные средства позволяют получать прибыль, не рискуя собственным капиталом.

Как происходит использование депозитных средств для увеличения собственного капитала?

Капитал является неприкасаемой суммой по своему значению. Но иногда не совсем радивые банковские организации могут использовать на покрытие текущих расходов. Для того, чтобы отчитаться перед ЦБ и не получить кучу претензий к себе, организации могут  использовать часть средств с вкладов, чтобы восполнить недостающие статьи баланса.

Большой капитала нужен и для повышения рейтинга банка и его привлекательности, чтобы получить, например, межбанковский транш. Для увеличения капитала могут пойти деньги вкладчиков.

Вклады на картах

Кроме стандартных срочных вкладов, клиенту может быть предложена возможность получения процентов на средства по карте.

В отличие от вклада, когда вкладчик не имеет права взять деньги со счета без предварительного похода в отделение, а картой всегда можно воспользоваться: что-то оплатить ею или снять наличные в банкомате.

Как в этом случае воспользоваться деньгами клиента с карты, получить доход и начислить пользователю проценты?

Для этого, для выполнения условий начисления процентов на остаток по карте, накладываются некоторые ограничения, например, клиент не может снимать с карты сумму, ниже установленного минимума (допустим, 10 000 руб.) – если он это сделает, то взимается доп.штраф.

Клиент видит свою сумму на счете, но это всего лишь сумма в цифровом виде, т.к. ею уже воспользовались для получения прибыли. Таким образом, такие условия позволяют обезопасить от того, что клиент досрочно снимет свои деньги, получить доход и выплатить обещанные проценты.

Вы можете ознакомиться с наиболее популярными доходными картами здесь.

Выводы:

  • Деньги с депозитов используются банком для получения дохода без задействования собственного капитала. А уж как привлечь вклады банки знают
  • Чем выше срок депозита, тем выше процентная ставка, потому что за более длительный срок учреждение может получить больше прибыли от вложений
  • Условия досрочного расторжения договора вклада невыгодны для клиента, т.к. для банковской организации проблематично, чтобы клиент снял свои деньги раньше срока, ведь они еще могут находиться в обороте
  • Для выбора финучреждения на вложение своих средств, стоит внимательно изучить, насколько оно надежно, чтобы не потерять свои средства, ведь в случае банкротства компенсируется сумма только до 700 т.р.
  • Если средства начинают привлекаться по повышенным ставкам, то банк нуждается в допкапитале и испытывает трудности, поэтому следует относиться к подобным заманчиво-доходным «ловушкам» осторожно
  • Если в банковской структуре начинаются агрессивно раздаваться кредиты под низкие ставки, при этом предлагая высокие ставки по вкладам, то это признак приближающегося банкротства, поэтому стоит обойти его стороной.

Источник: https://investor100.ru/zachem-banki-privlekayut-vklady/

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: