Как рассчитывается земельный налог для физических лиц

Содержание

Расчет налога на землю —

Как рассчитывается земельный налог для физических лиц

Каждый житель нашей страны обязан платить налоги, это закон, регламентированный Налоговым кодексом Российской Федерации. Мы должны платить налоги не только с доходов, но и оплачивать сборы за землю, причем неважно, по праву собственности принадлежит земля плательщику, которым он пользуется или нет. Не все наверняка знают, как рассчитать налог на землю, поэтому именно об этом и пойдет далее речь.

Общие сведения

Как рассчитывается налог на землю, кто обязан его платить и кто может уменьшить сумму сбора регламентировано в Налоговом кодексе. Поэтому прежде чем начать расчет стоит все тщательно проанализировать и собрать необходимые сведения.

Льготные категории граждан и юридических лиц прописаны в налоговом кодексе статье 31.

Но в большинстве случаев от сборов не освобождаются ни коммерческие организации, не иные юридические лица, хотя исключения составляют граждане, которые пользуются землей на основании договора бесплатно, срочной аренды.

В зависимости от субъекта Российской Федерации местные власти могут вносить изменения в порядок уплаты налога на землю, расширять или сужать круг льготников.

Расчет налога на землю не такой простой процесс, чтобы осуществить расчет нужно знать кадастровую стоимость объекта подлежащего налогообложению, на 1 января текущего периода.

Физическим лицам нет необходимости самостоятельно рассчитывать размер налога, им достаточно обратиться в ФНС, потому что именно туда местное самоуправление передает сведения о кадастровой стоимости земли. Юридические лица должны рассчитать размер сбора самостоятельно, причем данные о кадастровой стоимости размещены на официальном сайте Росреестра или федеральной налоговой службы.

Ставка по налогу

Земельный налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,3 или 1,5. Соответственно, налоговая ставка составляет 0,3% или 1,5% в зависимости от назначения участка.

Для каких участков применяется ставка 0,3%:

  • садовые и огороднические участки, используемые физическим лицом в некоммерческих целях;
  • земля, находящаяся в общей собственности жильцов многоквартирных домов;
  • участки, на которых расположены инженерные системы;
  • объекты сельского хозяйства;
  • участки, используемые для нужд государственной безопасности.

Для всех остальных участков действует ставка 1,5%.

Узнаем кадастровую стоимость

Не все знают, как узнать кадастровую стоимость объекта, а сделать это довольно просто. Для этого нужен только кадастровый паспорт и выход в интернет. Есть три способа посмотреть стоимость объекта в режиме онлайн:

  1. На сайте Росреестра есть сервис «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме онлайн». Вся информация здесь находится в открытом доступе, достаточно заполнить форму и получить результат.
  2. Публичная кадастровая карта, ее можно найти на том же сайте Росреестра, по ней можно найти свой участок земли или воспользоваться удобно системой поиска, где нужно ввести кадастровый номер объекта.
  3. На сайте ФНС есть удобный калькулятор, благодаря ему вы не только узнаете кадастровую стоимость по номеру объекта, но и сможете рассчитать налог.

Оценка стоимости земельных участков производится федеральными властями не реже, чем каждые пять лет.

Рассчитать налог на землю

Льготы для физических лиц

Согласно законодательству нашей страны собственники земельных участков обязаны платить налог в региональный бюджет. Поэтому льготы могут быть двух категорий: региональные и федеральные.

То есть в каждом регионе местное правительство может самостоятельно определить круг граждан, которые могут не платить налог.

Кстати, многие интересуются, платят ли пенсионеры налог на землю, полагая, что это тоже льготная категория граждан, но это не так.

Государственные льготы для физических лиц

Итак, федеральные льготы, или кто не платит налог на землю, на основании действующего законодательства:

  1. Герои Советского союза и Российской федерации.
  2. Инвалиды 1 и 2 группы.
  3. Граждане, имеющие право на получение социальной поддержки.
  4. Инвалиды с детства.
  5. Граждане, принимавшие участие в испытании ядерного оружия или ликвидации последствий ядерных аварий в результате боевых действий.
  6. Граждане, пострадавшие в результате радиоактивного облучения в ходе научных и иных видах работ.
  7. Ветераны Великой Отечественной войны.
  8. Коренные народы Сибири.

Этот список условлен государственными властями действует во всех регионах Российской Федерации.

Местные льготы для физических лиц

Местное самоуправление может самостоятельно определять круг граждан, которые либо не платят сбор совсем, либо получают вычет (это часть суммы от кадастровой стоимости, которая налогом не облагается). Несмотря на то что в каждом субъекте действует своя программа послабления для отдельных категорий жителей, практически в каждом регионе предусмотрены льготы для следующих категорий граждан:

  1. Многодетные семь, то есть в тех семьях, где более 3 детей, налог на землю не платят или имеют налоговый вычет.
  2. Послабление для пенсионеров государственными властями не предусмотрено, но органы местного самоуправления зачастую их включают в список льготников. То есть, платят налог на землю пенсионеры или нет, зависит только от местных властей.
  3. Ветераны труда не в каждом регионе, а только в некоторых, освобождаются от налогообложения.
  4. Семьи с детьми инвалидами зачастую получают льготы по налогам.
  5. Граждане, пережившие катастрофу на Чернобыльской АЭС.

Обратите внимание, что льгота для той или иной категории граждан действует не по месту их проживания, а по месту расположения земельного участка.

Чтобы узнать, есть ли льготы по налогу на землю для пенсионеров или нет, нужно обратиться в ФНС. Потому что если нет полного освобождения от сбора, то есть возможность уменьшить сумму налога за счет вычета определенной суммы из кадастровой стоимости объекта.

Льготы для юридических лиц

Владельцы предприятий тоже обязаны платить налог на землю, а точнее, за тот участок, на котором находится объект. Но для юридических лиц также предусмотрены послабления на уровне федерального законодательства и постановлений местного самоуправления.

Федеральные и местные льготы

Какие участки освобождены от налогообложения:

  • леса, заповедные зоны;
  • места, где расположены водные объекты;
  • территория, на которой расположены исторические памятники архитектуры:
  • природные территории, охраняемые государством.

Чтобы узнать, какой именно объект имеет послабление по налогообложению нужно обратиться за консультацией в местное отделение ФНС. Потому что в каждом отдельном субъекте РФ список льготников может быть довольно широким.

Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам

Можно дома самостоятельно посмотреть, какие льготы предусмотрены в вашем муниципальном образовании. Для этого нужно зайти на сайт Федеральной налоговой службы и заполнить некоторые данные.

Пошаговое руководство:

  • выберете вид налога «Земельный налог»;
  • выберете налоговый период;
  • выберите субъект РФ;
  • далее, введите название муниципального образования и нажмите команду «Найти»;
  • перед вами откроется таблица, в которой нужно найти нужное муниципальное образование и нажать на команду «Подробнее»;
  • после этого пользователь увидит таблицу с тремя вкладками: ставки, местные льготы и федеральные льготы.

На данном ресурсе можно ознакомиться с налоговой ставкой и всеми видами льгот, действующими на территории муниципального образования.

Как рассчитать земельный налог самостоятельно

Для начала нужно определить ставку по налогу, а сделать это можно на сайте ФНС (инструкция приведена выше). Постольку, поскольку местное самоуправление самостоятельно определяет ставки на налоги, они могут значительно различаться.

Проверка льгот на сайте ФНС

Например, налог на землю в Московской области определяется следующим образом:

  • земля, используемая для садоводства и огородничества, облагается налогом по ставке 0,025%;
  • 0,1% от стоимости объекта платят владельцы автомобильной стоянки, гаражей, многоквартирных жилых домов;
  • 0,3% ставка по налогу на землю для сельскохозяйственного производства;
  • 1,5 все остальные объекты.
Читайте также  Проверить оплату налогов по инн физического лица

Формула для расчета налога выглядит так : Н=НС ×КС×К, где НС – ставка, КС – кадастровая стоимость, К – это коэффициент.

В зависимости от региона может действовать уменьшающий или повышающий коэффициент.

Например, для некоторых регионов, в частности тех, где расположены курортные зоны, например, Краснодарский край, повышающий коэффициент может достигать 8, а в Московской области 4, то сеть размер налога возрастает в несколько раз.

Уменьшающий коэффициент действует, когда действует льгота на налог, например, если ее размер 50% от общего сбора, то коэффициент будет 0,5.

Как платить земельный налог физическому лицу

Несмотря на то что налог на землю для физических лиц можно рассчитать самостоятельно, делать этого необязательно, потому что местное отделение федеральной налоговой службы сделает это и письменно уведомит налогоплательщика о сумме к оплате. То есть с апреля по сентябрь налогоплательщику придет письмо с суммой налога и приложенной квитанцией. Кстати, оплатить ее нужно до 1 октября, в противном случае будут начислены штраф и пеня.

Если сумма, указанная в письме, не совпадает с расчетами или у плательщика появилось право на льготу, то необходимо обратиться в местное управление налоговой службы, ее сотрудники обязаны сделать перерасчет. В противном случае можно обратиться в суд.

Формула расчета налога на землю

Ответственность

Оплата налога на землю физических лиц является обязательной, и сделать это нужно будет своевременно, чтобы избежать увеличения суммы. Если задержать выплату, то потом придется переплатить до 20% больше, чем было начислено изначально.

https://www.youtube.com/watch?v=OwHPYYP_BhE

Если не платить налог совсем, то последствия могут быть довольно тяжелыми. Потому что ФНС рано или поздно подаст в суд на должника и в судебном порядке обяжет выплатить всю сумму со штрафами и пенями. После суда дело передадут в ФССП и они могут наложить арест на заработную плату, пенсию либо имущество должника, а также наложат арест на земельный участок.

Источник: http://rublgid.ru/dengi/raschet-naloga-na-zemlju/

Как рассчитывается земельный налог для физических лиц

Последние изменения в законодательстве коснулись земельного налога для физических лиц, а именно – существенно увеличили размер платежа и изменили дату оплаты. О том, как рассчитать налог в разных случаях, а также о льготах для отдельных категорий граждан – в этой статье.

Что изменилось в законодательстве в 2017 году

На данный момент произошли 2 существенных изменения, которые затронули процедуру оплаты земельного налога с участков, находящихся во владении физических лиц:

  1. Увеличилась дата уплаты налога – теперь предельный срок датируется 1 декабря. В текущем году, как обычно, оплачивается налог за предыдущий отчетный (налоговый) период. Этот период равняется календарному году – с 1 января по 31 декабря. То есть все физические лица, владеющие землей, оплатят налог за полный 2016 год до 1 декабря 2017 года.
  2. Значительно возросла стоимость участка и соответственно налога, поскольку земля теперь оценивается не по государственной стоимости, а в соответствии с реальной рыночной ситуацией.

Прежде в основе оценки лежало определение инвентаризационной стоимости, которая по сути учитывает только фактическую площадь участка. В данный момент в основе методики лежит определение так называемой кадастровой стоимости, которая учитывает много факторов:

  • основной фактор – расположение участка и связанная с этим средняя рыночная цена в области, а также в конкретном районе и населенном пункте;
  • наличие/отсутствие крупных инфраструктурных объектов неподалеку от участка, выход к ним (дороги, больница, школа и другие социальные объект);
  • наличие/отсутствие рядом с участком инженерных сетей, которые необходимы для возведения капитального дома с возможность постоянного проживания в нем (водопровод, центральное отопление, подача газа и т.п.);
  • прочие важные факторы (например, степень развития коммерческой инфраструктуры – крупные магазины, парикмахерские, кинотеатры и т.п.).

Кто платит и кто не платит налог

Платят налог за свой земельный участок граждане, которые им владеют:

  1. Собственники земли, вне зависимости от того, каким образом она досталась им (покупка, наследование, мена, дарение, выигрыш в лотерею и т.п.).
  2. Граждане, которые используют участок на основе договора бессрочного пользования (постоянного пользования).
  3. Граждане, которые имеют так называемое право пожизненно наследуемого владения землею. Имеются в виду преимущественно дачные участки, которые были получены гражданами еще при СССР, но до сих пор не оформлены как частная собственность. Такой землей физическое лицо может пользоваться, оно фактически и владеет участком, но не вправе распорядиться им.

Соответственно, во всех остальных случаях граждане не оплачивают налог. Особо интересны следующие ситуации:

  1. Если гражданин владеет только гаражом, но земля под ним не оформлена в его собственность, он не является налогоплательщиком. Этот участок может находиться, например, в собственности гаражного кооператива или в муниципальной собственности.
  2. Если речь идет о земле, которая находится под и вокруг многоквартирного дома, то ни один собственник квартиры также не оплачивает налог. Причем это касается и тех случаев, когда земля находится в частной собственности – т.е. каждый владелец квартиры имеет долю земли, соответствующую площади квартиры.
  3. Также иногда граждане не имеют в собственности дачные участки, которыми фактически пользуются. Такая земля, как правило, принадлежит муниципалитету. Хотя подобных случаев становится все меньше.

Размер налоговой ставки

Существует 2 вида налоговых ставок – 0,3% от кадастровой стоимости и 1,5% от кадастровой стоимости. Конкретное начисление ставки зависит от категории земельного участка, т.е. его назначения (подробнее – в таблице).

0,3%
  • участки, которые используются для сельскохозяйственной деятельности (т.е. фермерская деятельность на коммерческой основе);
  • участки, которые используются для личного хозяйства (т.е. выращивание огородных, садовых культур, домашних животных, пчел для личного использования, без коммерческой деятельности, а также дачи);
  • участки под частными и многоквартирными домами, гаражами, под инженерной инфраструктурой (сети, трубопроводы, установки и т.п.);
  • участки, которые имеют ограниченное использование (военные полигоны, таможни и т.п.).
1,5% все остальные земельные участки

Приведенные ставки фиксированы, они не зависят от того, кто уплачивает земельный налог: физическое лицо, ИП, общественная организация, фирма, учреждение и другие юридические лица. Таким образом, в большинстве случаев ставка земельного налога составляет 0,3%.

Как рассчитать налог: инструкция и реальные примеры

Чтобы правильно рассчитать налог на землю, нужно учесть 3 фактора:

  1. Какова кадастровая стоимость земли.
  2. К какой категории принадлежит земля.
  3. Как долго земля находится в собственности в отчетном году (весь год или несколько месяцев).

Кадастровая стоимость земли

Узнать такую информацию можно несколькими способами:

  1. Личное обращение в местное отделение Росреестра (Кадастровой палаты) – нужно заказать выписку из ЕГРН. Она изготавливается в течение 3 рабочих дней. Чтобы ее получить, необходимо взять паспорт и документы на землю. На месте оплачивается госпошлина в сумме 400-500 рублей (разная по разным регионам). Такой документ не только содержит информацию о стоимости, но также удостоверяет, что участок не состоит в обременении (залог, арест, судебные претензии третьих лиц и т.п.). 
  2. Если нет возможности ехать в ведомство, можно отправить копии всех документов по почте и вложить опись, в которой описать количество документов, название и вид (оригинал или копия).
  3. Наконец, если нужно просто получить сведения о стоимости участка, сделать это можно онлайн, зайдя на сайт Росреестра и введя данные по своему участку (номер нужно взять из кадастрового паспорта)

Категория земли

Чтобы узнать категорию земли (например, в случае с дачами часто это «земля населенных пунктов»), а также вид использования, можно использовать 2 возможности:

  1. Заказать выписку из ЕГРН.
  2. Уточнить в кадастровом паспорте на свой земельный участок (на рисунке выделено красным).

Благодаря этой информации можно определить налоговую ставку: в большинстве случаев она будет 0,3% от кадастровой стоимости, а иногда – 1,5%.

Срок владения участком

Этот параметр нужно учесть только тем владельцам, которые приобрели участок менее года назад. Отчетный (налоговый) период составляет предыдущий календарный год с 1 января по 31 декабря. При этом для оплаты земельного налога физическое лицо учитывает только количество полных месяцев владения.

Формула расчета

Таким образом, общая формула, по которой можно рассчитать величину налога, определяется простым произведением кадастровой стоимости на ставку (обычно 0,3%):

А в случае с недавно приобретенным участком нужно сделать пересчет на количество полных месяцев владения. При этом отсчет начинается с того дня, когда участок был зарегистрирован на собственника в Росреестре (т.е. дата реальной покупки, оплаты и подписания договора в данном случае не играет роли).

Примеры расчета

Все примеры оплаты сводятся к 2 случая:

  1. За полный год: участок был приобретен в 2015 году. В текущем 2017 году плательщик должен внести налог за полный 2016 год. Кадастровая стоимость составляет 2,5 млн рублей. Земля относится к категории «земли населенных пунктов», предназначена только для личного хозяйства (дача). Поэтому ставка 0,3%. Соответственно, налог составит 0,3%*2,5 млн = 7500 рублей.
  2. За неполный год: участок был куплен в мае 2016 года, а сделка зарегистрирована в Росреестре 1 июня 2016 года. Кадастровая стоимость 2,5 млн рублей, категория «земли населенных пунктов», назначение – для личного хозяйства. Соответственно, в текущем 2017 году гражданин обязан уплатить только за полные месяцы пользования (6 месяцев начиная с июля 2016 года). Налог составит: (0,3%*2,5млн/12 месяцев)*6 месяцев = 3750 рублей.
Читайте также  Как узнать какие налоги я должен заплатить

Где можно оплатить

Квитанция на налог выглядит так.

Оплатить ее можно:

  1. В любом банке – Сбербанке и всех коммерческих банках.
  2. В терминалах платежных систем (например, QIWI). Но здесь важно иметь в виду, что практически всегда система взимает комиссию. Например, QIWI взимает 2% от суммы налога и плюс 15 рублей. К тому же далеко не всегда терминал может выдать сдачу.
  3. В режиме онлайн через портал Госуслуги. Но для этого нужно завести личный кабинет, подтвердить личность и указать свой адрес. 
  4. Наконец, оплатить можно и не выходя из дома на официальной странице ФНС.

Здесь выбирают вид платежа (налог на землю), вводят сумму, затем реквизиты местной налоговой службы, данные земельного участка, после чего производят оплату.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Даже если квитанция по каким-то причинам не была получена, это не означает, что физическое лицо освобождается от оплаты земельного налога. Поэтому в таких случаях

Льготы по налогу

Поскольку земельный налог оплачивается юридическими и физическими лицами в местный бюджет, следует исходить из местного законодательства. Именно в местных законодательных актах определяются конкретные списки льготников, которые полностью освобождаются от уплаты платежа. Тем не менее, на федеральном уровне есть свои категории граждан, которые уплачивают только часть налога или же вообще освобождаются от него.

Федеральные льготники

В настоящий момент не оплачивают земельный налог только те физические лица, которые относятся к коренному населению Крайнего Севера, а также регионов с таким же законодательным статусом. Это так называемые малочисленные народы, проживающие в экстремальных климатических условиях (чукчи, нганасаны, эвенки и др.).

Также есть несколько категория граждан, которые получают частичную скидку: они не оплачивают 10000 рублей от суммы налога. Если, к примеру, налог составит 9800 рублей, гражданин освобождается от оплаты. Если налог составит 10200 рублей, он платит только 200 рублей. Вот эти категории:

  1. Лица, имеющие официальное медицинское заключение об инвалидности:
  • 1 группа – вне зависимости от того, когда она была присвоена;
  • 2 группа, если ее установили до 31 декабря 2003 года включительно;
  • инвалиды детства.
  1. Граждане, повредившие здоровье из-за негативного воздействия радиации:
  • ликвидаторы чернобыльской катастрофы;
  • в результате Кыштымской аварии (на производственном объединении «Маяк»);
  • в результате военных испытаний на полигонах под городами Теча и Семипалатинск.
  1. Ветераны, участники Великой Отечественной, а также лица с инвалидностью, полученной в связи с войной.
  2. Граждане, получившие государственную награду (полный кавалер ордена Славы), а также звание Героя СССР или РФ.

Региональные льготники

Что касается местного законодательства, ситуация достаточно разная. В некоторых регионах вообще не предусмотрено дополнительных льгот, в том числе для пенсионеров. А в других некоторые граждане не оплачивают земельный налог.

Поэтому уточнить информацию можно:

  1. В местной Администрации города или другого населенного пункта.
  2. В местной налоговой инфекции (УФМС).
  3. На сайте этих ведомств, как показано на рисунке (на примере Администрации города Ярославля).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Даже в пределах одного субъекта федерации положение о льготах может быть разным. То есть единые льготы могут быть предусмотрены только в конкретных районах области или края, в то время как в других районах того же региона они могут отсутствовать.

Особенно часто возникают вопросы по льготам на оплату земельного налога пенсионерами по старости. Узнать информацию по разным регионам России, а также о размере льгот можно здесь.

Как оформить льготу

Если гражданин принадлежит одной из льготных категорий, он должен оформить ее, отправившись в соответствующее ведомство:

  • местная Администрация;
  • местная служба ФНС;
  • отдел социальной защиты.

С собой необходимо взять документы:

  1. Паспорт.
  2. Документы на землю – свидетельство о собственности, кадастровый паспорт, договор бессрочного пользования (в зависимости от конкретного случая).
  3. Документы, которые удостоверяют принадлежность к льготной категории (медицинские справки, справки о доходах, о составе семьи и т.п.).

В случае оформления льготы физическим лицом не только снижается налог на землю, но и происходит соответствующий перерасчет, если фактически была переплачена лишняя сумма.

Источник: https://2ann.ru/kak-rasschityvaetsya-zemelnyj-nalog-dlya-fizicheskix-lic/

Как правильно провести расчет земельного налога физическому лицу

Одним из видов фискальных сборов, которые должны уплачивать налогоплательщики, является земельный налог. Физические лица всегда могут рассчитать земельный налог самостоятельно, зная применяемый алгоритм вычислений.

В каких случая физлица платят земельный налог

Физлица уплачивают земельный налог в следующих случаях:

  • если им принадлежит участок земли на правах собственности/наследуемого владения/бессрочного пользования (388 ст. Налогового кодекса);
  • участок расположен на территории муниципального образования, в котором введен земельный налог;
  • физлицо не входит в число льготников, освобожденных от его уплаты.

ЗН относится к местным, поэтому правила его уплаты, процентные ставки определяются на уровне муниципалитетов.

Исчисление налога

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните: Москва+7(499)350-80-59, Санкт-Петербург+7(812)309-94-01.

Исчисление налога представляет собой определение суммы налога к уплате в бюджет за налоговый период.

Физические лица в России освобождены от необходимости самостоятельного расчета земельного налога. Налоговая инспекция, контролирующая сбор налогов в муниципальном образовании, сама производит все вычисления и рассылает налогоплательщикам уведомление по установленной форме.

Этот документ содержит сумму налога к уплате, а также исходные данные, лежащие в основе расчетов.

В частности, налоговый период (в данном случае это год), сведения об облагаемом налогами участке (его кадастровый номер, местоположение), налоговую базу (стоимость земли), ставку налога и имеющиеся у налогоплательщика льготы.

Хотя рассчитывать земельный налог физлицам не требуется, но знание алгоритма его расчета позволяет налогоплательщикам проконтролировать Налоговую инспекцию и при необходимости вовремя заявить об обнаруженной ошибке.

Принципы расчета

Земельный налог к уплате физлицу зависит от ряда факторов. В частности, от регионального местоположения земли, кадастровой стоимости участка, его целевого назначения и налоговой ставки, а также наличия льгот.

Муниципальные образования, на территории которых располагается земельный участок, вправе самостоятельно утверждать величину налоговых ставок (но в пределах установленных лимитов), вводить льготы, устанавливать авансовые платежи по налогу и сроки их уплаты.

Предельное значение налоговых ставок в части земельного налога для физлиц составляют:

  • 0,3% для с/х земель, участков под ЛПХ, дачное хозяйство, садоводство, огородничество;
  • 1,5% – в отношении иных участков.

Кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость при исчислении ЗН выступает в качестве налогооблагаемой базы. Именно она лежит в основе всех расчетов по земельному налогу с 2016 г.

Как узнать кадастровую стоимость? Ее можно уточнить несколькими способами:

  • дистанционно с помощью публичной кадастровой карты на сайте Росреестра (для получения сведений необходимо в поисковой строке ввести кадастровый номер);
  • обратившись за выпиской из ЕГРН в региональное отделение Росреестра или МФЦ;
  • найти данные в кадастровом паспорте или свидетельстве о праве собственности.

Последний способ можно использовать только в том случае, если кадастровая стоимость с момента регистрации прав собственности не претерпела изменений.

Коэффициенты

При расчете земельного налога могут применяться повышающие или понижающие коэффициенты.

Повышающие коэффициенты нередко устанавливаются по отношению к землям под ИЖС после истечения установленного срока для регистрации на ней постройки. Значение коэффициента обычно устанавливается как 2.

Понижающие коэффициенты могут применяться по отношению к льготникам. Например, для пенсионеров в муниципалитете действует льгота в размере 50% при уплате земельного налога. В данном случае налог будет рассчитываться с коэффициентом 0,5.

До 2015 года земельный налог мог корректироваться на коэффициент инфляции. Необходимость использовать данную величину возникала в случае, если кадастровая стоимость земли не была определена в установленном порядке и расчет производился по нормативной стоимости.

Сейчас данный коэффициент применяется в исключительных ситуациях. В частности, в отношении земельный участков без кадастровой стоимости, расположенных на территории Крыма, земельный налог рассчитывается по нормативному значению с применением коэффициента 3,8.

Как посчитать если нет кадастровой стоимости

До 2016 года при отсутствии кадастровой стоимости производить расчеты можно было по нормативной. Но с внесением изменений в налоговое законодательство производить вычисления допускается только по кадастровой стоимости. Если она отсутствует, то нет и объекта налогообложения. Это значит, что земельный налог не рассчитывается.

Читайте также  Взимается ли налог на землю с пенсионеров

Если кадастровая стоимость отсутствует, как и уведомление из Налоговой инспекции, собственнику необходимо:

Направить запрос в региональное отделение Росреестра с просьбой предоставить кадастровую стоимость в отношении участка земли.

Если запрос в Росреестр не дал результата, нужно обратиться в свое отделение ФНС с просьбой предоставить разъяснения относительно порядка расчета земельного налога.

При этом пишется заявление в свободной форме с указанием на отсутствие кадастровой стоимости в технической документации на участок.

Что такое не облагаемая сумма

Налоговые льготы по земельному налогу могут предоставляться в виде сниженной налоговой ставки или не облагаемой суммы. Например, малообеспеченным гражданам в регионе предоставляется льгота в виде не облагаемой суммы 10000 руб.

Как определить налогооблагаемую базу в этом случае? Необходимо из кадастровой стоимости вычесть не облагаемую сумму 10000 руб. В последующем именно это значение умножается на муниципальную ставку по земельному налогу.

На федеральном уровне льготами в виде не облагаемой налогами суммы в 10000 руб. наделены инвалиды 1 и 2 группы, ветераны ВОВ, ветераны боевых действий, герои РФ и СССР и некоторые другие категории.

Как происходит уплата

Каков порядок уплаты земельного налога?

Приведем пошаговый алгоритм:

  1. Собственник участка изучает налоговое законодательство на предмет наличия у него льгот в регионе расположения земли. Если он перечислен среди льготников, то необходимо подать заявление в ФНС с приложением комплекта подтверждающей документации.
  2. До 1 октября он должен получить по адресу регистрации налоговое уведомление, которое содержит сумму земельного налога к уплате за прошлый год. Дополнительно собственник может рассчитать земельный налог сам для проверки корректности суммы начисленного налога.
  3. Если квитанция не пришла, нужно обратиться в ФНС для уточнения суммы к уплате.
  4. Оплатить квитанцию ему необходимо до 1 декабря текущего года. Это можно сделать в любом отделении банка, в интернет-банке или в личном кабинете налогоплательщика.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7(499)350-80-59, Санкт-Петербург +7(812)309-94-01 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: http://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-nalog/juridicheskih/algoritm-rascheta-dlya-fizlic.html

Приобретение участка

Земельный участок должен находиться в собственности у налогоплательщика, он может быть передан по праву наследования или подарен. Если земля арендована и не находится в собственности, то никаких взносов в бюджет платить не нужно.

Как рассчитать налоговую базу?

Данная характеристика объекта рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости земли. Информацию можно узнать в государственном кадастре. Для этого следует записаться в ближайшее отделение Росреестра и предоставить письменное заявление.

Но существует и более простой способ – это зайти на официальный сайт Росреестра и попытаться найти информацию на нём самостоятельно. В графу поиска вводят регистрационный номер или точный адрес объекта.

Если на сайте вы не смогли найти кадастровую стоимость участка, специалист государственной службы ответит на ваш запрос в течение 5 рабочих дней, но услуга платная. Если вы хотите получить ответ в электронном виде, необходимо будет заплатить 150 рублей.

Если желаете, чтобы вам предоставили ответ на бумажном носителе, такая услуга обойдётся в 400 рублей.

Важно! Кадастровая стоимость на протяжении времени может меняться. Оценка происходит каждые 3 года, в крупных городах ещё чаще – приблизительно раз в 2 года.

Чтобы узнать кадастровую стоимость, также можно обратиться в Бюро технической инвентаризации. Для получения информации при себе нужно иметь документы, подтверждающие право собственности на участок и копию паспорта.

  Оформление квартиры на несовершеннолетнего ребенка

Налоговая база для участка, находящегося в долевом владении

Если земля находится в собственности сразу у нескольких лиц, каждый владелец платит налоги в пропорции, которая равна его доле. Например, если участок находится у 2 владельцев в равных долях – они должны разделить сумму налогового взноса на 2.

Как рассчитать земельный налог и от чего он зависит

Для того чтобы сделать калькуляцию итоговой суммы вычета, вам понадобится знать следующие данные:

  1. Процентная ставка, которая определяется в соответствии с кадастровой стоимостью.
  2. Налог зависит от предназначения земли. Если она выделена для сельскохозяйственных нужд (садоводство, животноводство, земледелие), для такого объекта ставка будет равна 0,3 %.
  3. Местонахождение земли. От расположения объекта зависит процентная ставка взноса. Норма прописана в Налоговом Кодексе Российской Федерации.
  4. На сумму вычета влияет размер земли. Чем меньше размер – тем меньше вносов государству нужно будет платить.

Формула для расчёта:

  • Земельный налог = кадастровая стоимость*доля (которая находится в собственности у конкретного человека) * процентная ставка (которая зависит от местоположения).

Если собственник владеет землей менее 1 года, необходимо дополнительно умножить все переменные на коэффициент собственности на землю. Он рассчитывается, как отношение 2 чисел: сколько месяцев (полных) земля находится в собственности к количеству календарных месяцев в налоговом периоде.

Ставка 0,3 %

Данная величина рассчитывается для некоторых категорий участков:

  • которые находятся в зонах сельскохозяйственного использования;
  • которые предоставлены государством для обеспечения обороны и безопасности;
  • которые заняты объектами жилищного фонда;
  • предназначенные для садоводства или дачного хозяйства.

Ставка 1,5 %

Используется для всех остальных категорий участков.

Порядок и сроки уплаты налога за землю

Расчёт и уплата пошлины осуществляется в конце отчетного периода. Для физических лиц срок уплаты заканчивается 01 ноября следующего за отчётным года.

  Как самостоятельно купить квартиру

Срок уплаты пошлины для юр. лиц устанавливается местными органами власти. Для уплаты земельного налога юридические лица должны осуществлять авансовые платежи в конце каждого квартала. В некоторых регионах нет отчётных периодов, и оплата происходит 1 раз в конце года.

Кто рассчитывает сумму взноса?

Для физических лиц сумму земельного налога рассчитывает Налоговая инспекция, а юридические лица выполняют калькуляцию самостоятельно. При этом алгоритм расчета приблизительно одинаковый.

Внимание! Земельный налог всегда оплачивают по местонахождению, и средства поступают не в федеральный, а в местный бюджет.

Все, желающие знать, как рассчитывается земельный налог для физических лиц, должны помнить: граждане уплачивают взнос на основании налогового уведомления из ИНФС.

Существует 2 способа оплаты госпошлины:

  • обратиться в любое отделение банка;
  • оплатить самостоятельно, через банкомат или интернет-банк.

Для формирования платёжного поручения необходимо будет внести следующие данные:

  1. Ф.И.О. налогоплательщика;
  2. адрес прописки;
  3. наименование налога;
  4. ИНН налогоплательщика;
  5. адрес объекта;
  6. сумму взноса.

Перевод денежных средств осуществляется в срок до 3-х рабочих дней.

Куда платить земельный налог юридическим лицам – компании должны сдавать в Налоговую инспекцию декларацию, в срок до 01 февраля, следующего за отчетным года. Делать платеж до сдачи декларации нельзя. Если сдать декларацию позднее 01 февраля – будут начислены штрафы и пени. Если уклонение от уплаты налога будет продолжаться в течение продолжительного периода времени, неплательщику грозит судебное разбирательство.

Пример расчета земельного налога для юридических лиц

Компании принадлежит участок в городе Москве, кадастровой стоимостью 9 000 000,00 рублей. В столице ставка составляет 0,1 %.

Таким образом, сумма пошлины будет равна:

  • 9 000 000 * 0,1 = 9 000 рублей.

Итоговую сумму организация должна перечислить в местный бюджет.

Кто имеет право на льготы или освобождается от уплаты взноса?

Определенная категория граждан освобождается от уплаты земельного налога в местный бюджет. Государство освобождает их от обязательства частично или даже полностью.

  Цена дарственной на квартиру

К такой категории относятся граждане, которые внесли большой вклад в развитие нашей страны, участники ВОВ, которые защищали Родину, а также малоимущие.

В соответствии с федеральным законодательством, от уплаты пошлины освобождаются:

  1. малочисленные коренные народа Севера, Сибири и Дальнего Востока, которые сохранили традиционный уклад жизни;
  2. лица, которые получили лучевую болезнь;
  3. участники испытания термоядерного оружия;
  4. герои России и СССР;
  5. инвалиды;
  6. граждане, пострадавшие от ядерных испытаний.

Важно! Льготы могут быть как федеральные, так и местные. Существуют нормативные акты, в которых прописана вся информация по размерам льгот и для каких категорий граждан они предоставляются. Узнать, кто имеет право на послабление, можно в территориальной Налоговой инспекции.

Если участки имеют определенный статус, действие налога не будет на них распространяться.

К таким объектам относят:

  • которые занимают многоквартирные дома;
  • относящиеся к лесному фонду;
  • объекты с ограниченным оборотом;
  • водные резервы, которые находятся в государственной собственности;
  • если на участке находится завод или фабрика, представляющая ценность для города;
  • земля, на которой находятся церкви и соборы;
  • архитектурные наследия, признанные ценными для государства.

В данной статье мы рассмотрели, кто платит земельный налог и как он рассчитывается.

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

В Москве:+7 (499) 110-56-74 в Санкт-Петербурге:+7 (812) 648-32-73.

Консультация предоставляется бесплатно!

Источник: https://yurcons.pro/nedvizhimost/zemelnyj-nalog-dlya-fizicheskih-lits.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: